الغرض من الجدوى المالية

  نحتاج إلى تحديد الجدوى المالية للمشروع لأسباب هي:
-          معرفة مدى جدوى المشروع من الناحية المالية.
-          معرفة ما إذا كانت المؤسسات المالية سوف تتقبل مشروعك, وتقدم له التمويل.
-         معرفة كمية الأموال التي يتطلبها تأسيس المشروع. وما هي مصادر هذه الأموال.

مكونات الجدوى المالية:
هناك 6 مكونات أساسية للجدوى المالية:
1.     تكلفة المشروع: كم تبلغ تكلفة تأسيس المشروع.
2.     طرق التمويل: المصادر التي سوف تتحصل منها على الأموال لتأسيس المشروع.
3.     الطاقة المستغلة والدخل المتوقع: هذه عبارة عن توقعات على أساس سنوي عن الكمية التي سوف ينتجها المشروع, السعر الذي سوف تباع به المنتجات, الإيراد الأساسي, والإيرادات الأخرى, مبيعات المنتجات الثانوية, الفائدة على الاستثمار,....الخ.
4.     المصروفات المتوقعة: على أساس سنوي.
5.     الربحية المتوقعة على أساس سنوي.
6.     تحليل المخاطرة.
عملية تحديد الجدوى المالية للمشروع, هي عملية تنبؤ أو توقع, نحاول من خلالها تقدير الإيرادات, المصروفات, الأرباح لكل سنة على حده. بعد أن يبدأ المشروع في الإنتاج يأتي السؤال: ما هو عدد السنوات التي سوف تقوم بإعداد هذه التوقعات لها؟, هذا يعتمد على حجم المشروع وتوقعات المؤسسة المالية التي سوف تقدم لك التمويل, ليس من المهم القيام بإعداد هذه التقديرات بطريقة معقدة ومفرطة, لأننا سوف نقوم بتنفيذ وتشغيل المشروع في المستقبل, ولا نستطيع التنبؤ بالمستقل بدقة.
مثلاً: لنفرض أننا نقوم بتقدير لمدة 8 أعوام, فإذا كانت مستويات الإنتاج تتحسن وتصل إلى أعلى نقطة, نفترض في السنة الرابعة مثلاً, ويظل هذا المعدل المالي بقية السنوات في عمر المشروع. خطة عملك سوف تظهر هذا الوضع ولكن ماذا عن سعر البيع, والتكاليف الرئيسية, مثل المواد الخام والمنافع؟,ذ هذا سوف يتغير من عام إلى آخر, ولكن من الصعب التنبؤ بمعدلات التغير, وبالتالي فأنت تفترض أن تكلفة وأسعار البيع سوف تكون غير متغيرة.
يجب أن تضع في الاعتبار أنه سوف يكون هنالك تغيير في أسعار البيع إذا تغيرت أسعار التكلفة, هذا الانعكاسات تكون جزء من التحليل المالي. تذكر أن الغرض من خطة العمل هو مساعدتك ومساعدة المؤسسة المالية التي سوف تمدك بالتمويل بما يمكن أن يحققه لك المشروع.
التقديرات سوف تساعدك في اتخاذ القرارات فيما يختص بمنشأتك, ولذلك لك الحرية في تحديد سعر بيع يختلف عن الذي ذكرته في خطة العمل أو أن تقوم بتوظيف عدد أقل من العمالة, ويمكن أن تغير من الطريقة التي تحسب بها الاستهلاك, وأسس حساب الضريبة.

تكلفة المشروع:
هذه عبارة عن تكلفة تأسيس منشأتك –الاستثمار المطلوب لتأسيس المنشأة- ويحتوي (تكلفة المشروع) على عناصر ملموسة وعناصر غير ملموسة.
-         العناصر الملموسة:
1.     الأرض.
2.     إعداد الموقع.
3.     المباني والمنشآت.
4.     الآلات والمعدات.
5.     الأصول الثابتة الأخرى.
6.     رسوم المعرفة الفنية.
-         العناصر الغير ملموسة:
1.     مصروفات ما قبل التشغيل.
2.     رأس المال العامل.
3.     الاحتياطات.
مصروفات ما قبل التشغيل:
هنالك مصروفات إدارية قانونية ومالية قبل أن تبدأ المنشأة في الإنتاج, وبما أن هذه المصروفات تحدث قبل أن يبدأ الإنتاج التجاري, فإنها لا تشكل جزء من إيرادات ومصروفات السنة الأولى,(حساب الأرباح والخسائر). هذه المصروفات (مثل مصروفات السفر والمرتبات) لا تختص بأي أصل من الأصول الثابتة, ولذلك لا يمكن إضافتها لأصول من الأراضي, الآلات والمعدات. سوف تقوم بوضع كل هذه المصروفات تحت بند مصروفات ما قبل التشغيل, وتتعامل معها كجزء من تكلفة المشروع. وهذه المصروفات تتضمن ما يلي:
-         المصروفات الإدارية والمرتبات خلال التأسيس.
-          الإيجارات والضرائب.
-         مصروفات السفر.
-         الفائدة خلال فترة الإنشاء.
-          التأمين خلال فترة التركيب.
-         مصروفات الرهن.
-         تكلفة تجارب الإنتاج.
-          مصروفات توصيل تمديدات التلفون و المياه.
-         التراخيص من مجلس البيئة.
-          رسوم الحصول على القروض من البنوك.
الاحتياطات:
من الممكن أن تقوم بعمل متميز عند تقديرك لتكلفة المشروع, ولكن يمكن أيضاً أن لا تقوم بتضمين بعض البنود, مثلاً تضطر بعض المؤسسات إلى شراء جهاز هاتف أو فاكس لم تكن تنوي شراءه من قبل, فيجب وضع بند لتغطية مثل هذه الأخطاء, هنالك فترات زمنية بين إعداد خطة العمل والتنفيذ الفعلي للمشروع. خلال تلك الفترة قد ترتفع الأسعار, فيجب أن تضع حصة أو بنداً لذلك, لتغطية الارتفاع في الأسعار.
مكونات عناصر التكلفة:
1.     الأراضي وإعداد الموقع:
-         تكلفة الأراضي.
-         الرسوم القانونية للحصول على الأرض.
-         تكلفة تسوية وإعداد الأرض.
-         تكلفة إنشاء الطرق والممرات الداخلية.
-         تكلفة الجدران والسور الخارجي.
-         تكلفة البوابات.
2.     المباني والمنشآت:
-         مباني المصنع.
-         مباني المكاتب والمخازن.
-         الآبار, الصهاريج.
-         شبكة الصرف الصحي.
-         رسوم أعمال المعماريين.
3.     الآلات والمعدات:
-         أسعار المكنات.
-         الضرائب, النقل, الشحن, التأمين الخاص بالمكنات.
-         التخزين وقطع الغيار التي يتم إحضارها مع المكنات.
-         تكلفة الأساس والتركيب.
4.     الأصول الثابتة:
-         الأثاث.
-         معدات المكتب.
-         أجهزة ومعدات متنوعة.
-         السيارات.
-         معدات وكوابل توزيع الطاقة.
-         معدات وأنابيب المياه.
-         معدات المعمل.
-         معدات الورشة.
-         معدات مكافحة الحريق.
-         نظم تجميع والتخلص من النفايات.
-         المولدات.
5.     رسوم المعرفة الفنية (متضمنة تكلفة التدريب).
6.     مصروفات ما قبل التشغيل:
-         تسجيل وتراخيص المنشآت.
-         دراسة الجدوى.
-         الحصول على التمويل.
-          المرتبات والمصروفات الإدارية خلال فترة التنفيذ.
-         الإيجارات, الضرائب خلال فترة التنفيذ.
-         تكلفة السفر خلال فترة التنفيذ.
-         الفائدة خلال فترة التنفيذ.
-         تكلفة التامين المتعلقة بالقروض.
-         تكلفة تجارب الإنتاج.
-         رسوم مجلس البيئة.
-         الرسوم القانونية.
7.     رأس المال العامل.
8.     الاحتياطات.
المبدأ الأساسي هو إضافة جميع المصروفات المتعلقة بعنصر معين, مثلاً: إذا كنت سوف تشتري مكنة ضخمة, ويُؤدي نقلها إلى تعطيل حركة المرور في الطريق العام, فإن ذلك يتطلب الحصول على تصديق من السلطات المرورية, فعليك أن تدفع مقابل هذا التصديق, هذه التكلفة تضاف إلى تكلفة الآلات والمعدات.